Сегодня налоговый и бухгалтерский учет представительств на территории России определяется соответствующими статьями Налогового кодекса. Бухучет представительств зарубежных компаний ведется в соответствии с российскими и зарубежными требованиями. Информация по первой системе вместе с первичными документами, расчетами предоставляется по первому требованию налоговым органам, а все сведения, собранные в соответствии с зарубежными стандартами передаются в материнскую компанию для включения в отчет по всем зарубежным филиалам и представительствам.

 

Впрочем, перед началом своей работы на территории России иностранное представительство должно быть зарегистрировано. Для этого нужно подготовить следующий пакет документов:

 

• Заявление о постановке на учет, заполненное в соответствии с требованиями формы 2001И;

• Выписка из реестра, иной документ, который подтверждает информацию об органе, где иностранная организация была ранее зарегистрирована (возможно предоставление заверенных копий). В документе обязательно должен содержаться номер, место и дата регистрации;

• Справка из налоговых органов страны размещения материнской компании или главного филиала, подтверждающая постановку компании на учет (или аналог документа);

• Решение о создании официального представительства (альтернативой может стать договор, на основании которого будет осуществляться функционирование представительства);

• Доверенность, оформленная на главу представительства.

 

После рассмотрения всех документов (требуется не более пяти дней) представительство зарубежной компании получает в российских налоговых органах свидетельство, позволяющее легально работать на территории, которая подконтрольна налоговому органу. Если компания планирует создать сеть филиалов по стране и многие из них будут расположены на территории, которая подотчетна другим налоговым органам, то обязательно информирование по форме 2301И. Ответом на подобное информирование станет специальное письмо, где указан КПП.

 

Все организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, согласно действующему законодательству, обязаны уплачивать налоги. Налоговая система в стране имеет целый ряд серьезных отличий, что сдерживает приток иностранного капитала. 

 

Сегодня для нерезидентов в России действуют следующие процентные ставки по налогам:

 

• НДС – 18% (для некоторых групп товаров действует сниженный размер в 10%);

• налог на доходы физических лиц-нерезидентов – 30% (исключение – граждане Республики Беларусь, уплачивающие налог на доходы в размере 13%);

• налог на прибыль компании – 20%;

• налог на имущество – 2,2%;

• налог на дивиденды – 9% для резидента РФ (30% - для не нерезидентов);

• страховые взносы за сотрудников в Пенсионный фонд – 22%;

• медицинское страхование сотрудников – 5,1%;

• взносы в фонд соцстрахования (ФСС) – 2,9%.

 

Действующее законодательство предусматривает возможность уплаты налогов по упрощенной системе, в которой НДФЛ, имущественный налог и НДС заменены одной выплатой, что позволяет снизить документооборот и упростить бухгалтерский учет.

 

Переход на упрощенную систему налогообложения идет путем подачи специального уведомления налоговых органов. При этом существуют следующие ограничения для перехода на упрощенную систему налогообложения:

 

• количество сотрудников превышает 100 человек;

• компания занимается адвокатской практикой, игорным бизнесом или инвестированием;

• компания имеет свои филиалы на территории России;

• суммарная величина активов и средств превышает 100 миллионов рублей.

 

Если указанные ограничения представительства иностранной компании не касаются, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения, предусматривающую два варианта уплаты:

 

• 6% от валового дохода;

• 15% от разницы между валовыми доходами и расходами компании.

 

Первая система налогообложения выгодна для компаний, занимающихся предоставлением услуг, не предусматривающих больших расходов. Вторая система более рациональна при торговле, оказании транспортных услуг, когда уровень расходов занимает значительную долю.

 

Специалисты нашей компании имеют необходимую квалификацию и многолетний опыт, чтобы бухгалтерские услуги для иностранных компаний (их представительств) оказывались на высочайшем профессиональном уровне. Мы готовы ответить на ваши вопросы по телефонам в Санкт-Петербурге: (812) 644-50-44, 924-24-55